英国税务
实务全指南
所得税怎么算、谁必须报税、Self Assessment 怎么填、海外收入要不要申报——一篇看懂英国税制、报税流程，以及华人最关心的中英跨境税务与 4 年海外收入免税新规。
这份指南适合谁？
三分钟看懂英国税制
英国的税务年度不是 1 月到 12 月，绝大多数上班族也不用自己报税——先搞清这几个基本概念，再决定你属于哪一类
税务年度
Tax Year
英国税年从每年 4 月 6 日到次年 4 月 5 日。2026/27 税年即 2026 年 4 月 6 日至 2027 年 4 月 5 日。所有免税额、税阶都按税年计算。
📌 别用自然年（1-12 月）去算税
PAYE 自动扣税
Pay As You Earn
受雇上班族的所得税与国民保险，由雇主在发工资时自动代扣代缴给 HMRC，工资单上能看到。大多数只有工资的人无需自己报税。
📌 税扣多了/少了由税号 tax code 决定
Self Assessment 自评税
自己申报
自雇、房东、高收入、有海外收入或资本利得的人，须每年自行向 HMRC 申报全部收入并补缴税款。这是华人最常忽略的义务。
📌 详见下方「报税流程」章节
税务居民身份
Tax Residence
是否就「全球收入」在英国纳税，取决于你是不是英国税务居民，由「法定居住测试」（SRT）判定，与签证、国籍无关。
📌 一年在英 183 天以上几乎必为税务居民
我是英国税务居民吗？——法定居住测试（SRT）
英国用「法定居住测试」（Statutory Residence Test）判定税务居民身份，逐项往下看：
本税年在英停留 少于 16 天（前 3 年都是居民则放宽到 46 天）；或全职在海外工作且在英少于 91 天。
本税年在英停留 183 天或以上；或唯一住所在英国；或在英全职工作。满足其一即为税务居民。
介于两者之间，则看你与英国的「联系」数量（家庭、住所、工作、过往居住、停留天数），联系越多、所需天数门槛越低。
👉 对华人的意义：一旦成为英国税务居民，原则上要就全球收入（含中国房租、利息、股息、海外工资）在英国申报——但刚来英国的新居民可能适用 4 年 FIG 海外收入免税（见「海外收入」章节）。
📋 你可能会碰到的税
Income Tax 所得税
工资、自雇利润、租金、退休金等收入
National Insurance 国民保险
工资/自雇缴纳，关系到养老金与福利资格
Capital Gains Tax 资本利得税
卖出股票、第二套房、加密货币的获利
Council Tax 市政税
按房产估值分级，向地方政府缴纳
VAT 增值税
消费时已含（标准 20%），自雇超 £90k 须注册
Inheritance Tax 遗产税
遗产超 £325,000 部分按 40% 征收
来源：GOV.UK — Money and tax · GOV.UK — Tax on foreign income: UK residence
工资到手前扣了哪些税
所得税分三档累进、国民保险另算——免税额与税阶门槛已冻结至 2031 年，意味着加薪后实际税负会悄悄变重
⚠ 60% 的「隐形税坑」：年收入超 £100,000 后，个人免税额每多赚 £2 就减 £1，到 £125,140 时归零。这使得 £100,000–£125,140 这一段的实际边际税率高达 60%。常见解法是把这部分收入额外缴进养老金，把应税收入压回 £100,000 以下。
注：苏格兰所得税税率与税阶不同（分 6 档，最高 48%），本表适用英格兰、威尔士与北爱尔兰。
🔖 看懂你的税号 Tax Code
税号决定雇主每月帮你扣多少税。最常见的是 1257L——数字 ×10 ≈ 你的免税额（£12,570），字母 L 代表享受标准免税额。
💡 税号错了会多扣或少扣税。登录个人税务账户（Personal Tax Account）即可核对、纠正，多扣的可退。
🛡 国民保险 National Insurance
NI 与所得税分开计算，缴够年限才有资格领国家养老金（State Pension）等福利。按身份分不同 Class：
Class 1（受雇）
工资 £12,570–£50,270 部分缴 8%，超出部分 2%，由工资单自动扣
Class 4（自雇）
利润 £12,570–£50,270 部分缴 6%，超出部分 2%，随 Self Assessment 缴
Class 2（自雇）
利润达 £6,725 以上者视同已缴、不再实缴；低于门槛可自愿缴以保养老金记录
💡 领满额国家养老金通常需约 35 个「合格年」（qualifying years），缺年可在个人税务账户查询并补缴。
来源：GOV.UK — Income Tax rates and Personal Allowances · GOV.UK — Tax codes · GOV.UK — National Insurance
Self Assessment 报税全流程
这是华人最容易漏掉、也最容易被罚的一环。先确认你要不要报，再按四步走完整个流程
❓ 谁必须做 Self Assessment？
💡 £1,000 交易免税额（Trading Allowance）：副业/自雇毛收入不超过 £1,000，通常无需申报；超过则可选择用 £1,000 免税额顶替实际开支，或据实扣除成本，哪个划算用哪个。出租房产另有同额 £1,000 物业免税额。
注册并拿 UTR
首次报税须先在 GOV.UK 注册 Self Assessment，HMRC 邮寄 10 位数 UTR（唯一纳税人编号）与上线激活码，整个过程可能耗时数周。
截止：10 月 5 日
汇总收入与开支
整理税年内全部收入（工资 P60/P45、自雇账目、租金、海外收入、股息利息）与可抵扣开支，留好凭证备查（须保存至少 5 年）。
建议尽早
在线填报并提交
登录 HMRC 在线账户，按提示分模块填写。系统会自动算出应缴税额，可保存草稿、提交前反复核对。
截止：1 月 31 日
缴税
通过银行转账、借记卡或预算分期缴清。可能还需缴下一年的预缴税（Payment on Account），见下文。
截止：1 月 31 日
📅 关键截止日（以 2025/26 税年为例）
⚠ 逾期罚款（会越滚越多）
💡 什么是「预缴税」Payment on Account？
如果你本年应缴税款超过 £1,000，HMRC 会要求你预付明年税款的一半，分两次（1/31、7/31）缴。所以第一年报税常出现「要交 1.5 倍」的情况——这不是罚款，是提前缴下一年的税。预计明年收入下降可申请降低预缴额。
✂ 自雇常见可抵扣开支
开支须「完全且仅为」业务用途。混用项目（如手机、车）须按业务比例分摊。所有凭证保存至少 5 年备 HMRC 抽查。
来源：GOV.UK — Self Assessment tax returns · GOV.UK — Register for Self Assessment · GOV.UK — Trading & Property Allowance · GOV.UK — Payments on account
投资、储蓄与资产收益怎么交税
利息、股息、卖股票获利、收租金——这些「被动收入」各有免税额与税率，且 2026/27 与 2027/28 连续上调，越来越值得规划
Personal Savings Allowance
储蓄利息免税额
银行存款、债券、货币基金的利息：基本税率享 £1,000、高税率 £500、附加税率 £0。Cash ISA 利息不占此额度。
提示：注意：2027/28 起储蓄收入税率上调（基本档 22%、高档 42%、附加档 47%）
Dividend Allowance
股息免税额
ISA 外的股票/基金分红。2026/27 起涨价：基本档 10.75%（原 8.75%）、高档 35.75%（原 33.75%）、附加档 39.35%。
提示：Ltd 公司董事「低工资 + 股息」的组合优势被削弱，需重新测算
Capital Gains Tax
资本利得税
卖出股票、第二套房、加密货币的获利部分。基本税率档 18%、高/附加档 24%（住宅地产同税率）。
提示：免税额从 2022/23 的 £12,300 一路砍到 £3,000，越来越容易触发
Property / Rental Income
租金收入
租金按所得税三档计税。房贷利息不能直接抵扣，改为按 20% 税收抵免。一年租金毛收入超 £1,000 须申报。
提示：2027/28 起房租收入适用独立税率（基本 22%、高 42%、附加 47%）
🛡 最简单的合法避税：把投资放进 ISA
每个税年有 £20,000 ISA 额度。放进 Stocks & Shares ISA 的投资，利息、股息、资本利得全部免税，也无需在报税表上申报——上面四种税几乎一键规避。
£20,000 / 税年
所有 ISA 类型共享，4 月 6 日重置不可结转
Bed & ISA
把券商账户持仓卖出再买回到 ISA，逐年搬进免税袋
夫妻各一份
两人合计每年 £40,000，CGT 免税额也各有 £3,000
ISA、养老金、平台选择的完整玩法见《英国个人理财入门》专题。
来源：GOV.UK — Tax on savings interest · GOV.UK — Tax on dividends · GOV.UK — Capital Gains Tax · GOV.UK — Renting out: paying tax
中国的房租、利息、股息要在英国报吗？
这是华人最关心、也最容易出错的部分。2025 年 4 月起 non-dom 制度被废除，规则大改——先看你属于哪种情况
🌏 基本原则：税务居民按「全球收入」纳税
一旦成为英国税务居民（见「税制概览」），原则上你的全球收入——包括中国的房租、银行利息、股票分红、海外工资——都要向 HMRC 申报。但刚来英国的新居民，可能在头 4 年用 FIG 制度对海外收入完全免税；老移民则可用中英税收协定避免被双重征税。下面分别讲。
4 年 FIG 海外收入免税
2025 年 4 月 6 日起，来英国前连续 10 个税年都不是英国税务居民的新居民，前 4 个税年可申请 FIG 制度（Foreign Income and Gains），对海外收入与资本利得 100% 免税，且这部分钱汇入英国也不再被征税。
- ✓取代了旧的 non-dom「汇款制」（remittance basis）
- ✓须在报税表上主动申请，并逐项列出海外收入
- ✓申请当年会失去个人免税额与 CGT 免税额
中英税收协定抵免
中英两国签有避免双重征税协定。同一笔海外收入若已在中国缴过税，可在英国申报时申请 Foreign Tax Credit Relief，把已缴的中国税款抵扣英国应缴税，避免「两头交」。
- ✓抵免额以「两国较低税率」为限，不退差额
- ✓需保留中国完税凭证作为证明
- ✓通过报税表的「海外」（Foreign）页申报
仅就英国来源收入纳税
若你不是英国税务居民，通常只就英国境内来源的收入（如英国房租、英国工资）在英国纳税，海外收入不归英国管。
- ✓身份按法定居住测试（SRT）逐年判定
- ✓跨年搬家可能适用「分割年度」（Split Year）
- ✓英国房产租金仍须申报（非居民房东计划）
别心存侥幸：CRS 让两国税务信息自动交换
中国与英国都加入了 CRS（共同申报准则）。两国金融机构会把对方税务居民的账户余额、利息、股息、卖出所得等信息自动交换给对方税务机关。也就是说，你在中国的银行账户、券商持仓，HMRC 很可能已经掌握。隐瞒海外收入一旦被查，面临补税 + 罚款（最高可达漏税额的 200%）甚至刑责。
如实申报、用好 FIG 与协定抵免，才是稳妥之道。
💡 中英汇款留好凭证：从中国往英国汇款（买房首付、生活费等）本身不直接产生税，但 HMRC 抽查时你需要证明资金来源（如售房款、薪资积蓄、父母赠与）。务必保留汇款记录、完税证明、赠与说明，无法解释来源的大额资金可能被推定为未申报收入。
来源：GOV.UK — Tax on foreign income · GOV.UK — 4-year FIG regime · GOV.UK — UK/China Double Taxation Agreement · GOV.UK — Automatic Exchange of Information (CRS)
别多交：能省的津贴与退税
很多华人不知道自己被多扣了税，或没领该领的津贴。这几项合法、常见、且大多数人能直接申请
Marriage Allowance
婚姻津贴
一方收入低于免税额、另一方为基本税率纳税人，可把 £1,260 免税额转给对方，每年省约 £252，并可追溯前 4 年。
Pension Tax Relief
养老金税收减免
缴进养老金的钱享所得税减免：基本税率自动到账，高/附加税率者可通过报税额外申领 20-25% 退税。
Gift Aid
慈善捐赠减免
向注册慈善机构捐款并勾选 Gift Aid，高税率纳税人可就捐款额申领额外税收减免。
Uniform / Tools
工作开支减免
自费工作制服清洗、专业会费、必要工具等，受雇者可申请「就业开支」减免或固定额度扣除。
Working from Home
居家办公减免
雇主要求在家办公者，可就额外水电费按固定额度（每周 £6）申请减免，无需逐笔举证。
税号纠错退税
Tax Code 退税
换工作、紧急税号、福利变动常导致多扣税。核对税号后，HMRC 多通过 P800 自动退，或在个人税务账户申请。
🏠 Council Tax 也能减
市政税向地方政府缴，按房产估值分 A–H 级。以下情形可申请折扣或豁免：
- →独居可享 25% 单人折扣
- →全日制学生住所通常完全豁免
- →低收入可申请 Council Tax Reduction
- →空置/装修中房产部分地区有减免
⚠ 华人最常踩的 4 个错
- 1.有海外收入却以为「不汇进来就不用报」——错，税务居民按全球收入申报
- 2.副业 / 代购 / 自媒体收入超 £1,000 未注册 Self Assessment
- 3.换工作后税号变 0T/紧急码，多扣的税一直没去退
- 4.错过 1 月 31 日截止，£100 起步罚款越拖越多
📞 不确定时，去哪问？
情况复杂（自雇 + 海外收入 + 资产处置）时，建议聘请特许会计师（ACCA/ICAEW 会员）或税务师，费用通常可作为开支抵扣。
来源：GOV.UK — Marriage Allowance · GOV.UK — Claim tax relief for your job expenses · GOV.UK — Council Tax discounts · GOV.UK — Claim a tax refund