Stephenson Harwood 解读秋季预算 2026 中影响个人和信托的税务变化
The Autumn Budget 2026: key changes affecting individuals and trusts
Stephenson Harwood 盘点了秋季预算 2026 中影响个人和信托的主要税务变化。内容包括创始人减免、BADR 额度下调、储蓄和房产收入税率上调、遗产税和养老金规则调整，以及若干将于 2027 至 2028 年分阶段生效的措施。
详细解读
这篇文章是对10月28日公布的秋季预算 2026 的税务解读，重点放在个人和信托相关变化，而不是单一政策公告。作者先指出，本次预算没有宣布大幅加税，但推出了多项资本利得税、所得税、遗产税和其他税种调整。
资本利得税方面，政府提出新的 Founders’ Relief，适用于高增长、创新型英国公司的创始人和早期重要投资者。符合条件时，相关股份或证券处置的 CGT 税率为 10%，终身上限为 £10 million，拟从2027年4月6日起适用；同时，BADR 的终身限额将从 £1 million 降至 £500,000。
文章还提到员工持股激励安排的变化。EMI 与原 CSOP 重塑后的 EMI2 将可以并行使用，EMI2 的个人期权上限从 £60,000 提高到 £120,000，且员工可在两项计划下合计持有最多 £370,000 的税收优惠期权，这一调整同样从2027年4月6日起生效。
在所得税方面，储蓄和房产收入税率将自2027年4月6日起上调，基本税率从 20% 升至 24%，高税率从 40% 升至 44%，附加税率从 45% 升至 49%。股息收入税率则不变。作者同时提到，分配规则将于 2028 年 4 月起按政府计划重整，涉及公司分配、回购、贷款和交易证券等多项现行规则。
遗产税方面，信托中的负债扣除将进一步收紧，适用于2026年10月28日或之后生效的安排；养老金纳入遗产税的改革也继续推进，配套技术性调整允许遗产代表在符合条件时直接指示养老金管理方把应缴 IHT 支付给 HMRC。文章还讨论了英格兰 £2 million 及以上住宅的 High Value Council Tax Surcharge、部分稳定币的 CGT 处理、加密资产贷款的递延计税，以及 Skilled Worker visa 相关的雇主费用税务豁免。