HMRC 继承税规则将把多数未动用养老金纳入征税范围
HMRC Inheritance Tax Change Could Leave Thousands of Families Facing Bigger Bills
HMRC 继承税规则将从 2027年4月6日起调整，未动用养老金和养老金死亡给付中的多数部分将纳入继承税框架。政府估计，2027-28 纳税年度约有 10,500 个遗产将首次产生继承税，另有 38,500 个遗产的税额会更高，平均税单可能增加约 £34,000。
详细解读
这项改革最早在 Autumn Budget 2024 中宣布，适用于多数未动用养老金和养老金死亡给付。HMRC 说，改革是为了处理不同养老金安排之间的税务不一致。
按政府估计，2027-28 纳税年度约有 213,000 个遗产会包含可继承的养老金财富。其中 10,500 个遗产将首次需要缴纳继承税，另有 38,500 个遗产会比现行安排缴更多税。
政府还说，超过四分之三包含继承养老金财富的遗产仍不会产生继承税。某些福利不在这次变化范围内，包括注册养老金计划支付的 death-in-service benefits，以及 defined benefit 或 collective money purchase 安排下的 dependant’s scheme pensions。
新的处理方式下，personal representatives 将从 2027年4月起负责申报并缴纳未动用养老金和死亡给付相关的继承税。养老金管理方在收到成员死亡通知后 4 周内，需要向遗产代表提供相关养老金福利价值；受益人在被任命后，也可能就其继承到的养老金福利承担对应税款。
政府在 2025年7月公布的咨询回应中表示，之所以改由遗产代表负责，是因为此前建议曾引发行政负担、缴款期限和发放延误方面的担忧。现行 6 个月继承税缴税期限不变，HMRC 仍在为遗产代表、养老金计划和受益人制定指引。