HMRC 首次公开加密货币税务数据，2024/25 年 240 人申报超 £1m 的收益

HMRC 报告的关键数字来自纳税人的自我评估税表，报告显示在 2024/25 税年有 240 名个人申报加密货币收益超过 £1,000,000，合计 £717m。整体上约 17,600 人进行了应税的加密币出售或兑换，这些交易的总销售价值为 £13.8bn，总计实现收益 £1.38bn，平均每人约 £78,000。

报告说明 HMRC 目前通过两条途径获取加密数据：纳税人的自我评估税表中从 2024/25 年起设立的单独加密部分，以及面向交易所、钱包应用和 NFT 市场等平台的新报告制度。后者基于经合组织的 Crypto Digital Asset Reporting Framework（CARF），英国自 2026 年 1 月开始部署该框架，HMRC 预计在 2027 年收到首批来自平台的客户交易数据，外国平台也在框架覆盖范围内，其所属国税务机关会按规则交换数据。

报告列出了平台和用户需要提供的信息，以及哪些交易可能构成应纳税的资本利得或应按收入计税的收益。个人用户需向平台提供全名、出生日期、住址和税号（如国民保险号或 Unique Taxpayer Reference）；企业、信托等需提供法人名称、主要地址和注册或税号。平台若未收集或提供正确资料，可能面临每名用户最多 £300 的罚款。

关于税务处理，报告强调交易记录需要注明代币类型、日期、数量、以英镑计的价值和汇总成本（pooling）。同一代币类型应按平均成本合并计算，但对在出售当日或出售后 30 天内买入的代币有不同规则。用于购买商品或服务、代币互换、接受代币作为报酬或将代币分配给非配偶/慈善机构等情形均可能触发资本利得税；而来自工作、业务、借贷、挖矿或质押的收入可能按收入税处理。

HMRC 自 2023 年底起加强对加密领域的教育与核查，报告称相关工作为 2024/25 年带来额外 £168m 的资本利得税。若纳税申报与平台报告不符，纳税人可能收到 HMRC 的函件，收到函件者应核对并补正记录或在截止日前回复。对早年未缴税款的人，报告建议使用 Crypto Disclosure Service 进行披露，未缴税款可被处以最高相当于欠税额 100% 的罚款并计利息。

报告同时说明对隐私的处理：平台仅收集为税务目的所需的身份和交易细节，跨境数据交换遵循国际规则，公布的统计数据为分组并四舍五入，旨在避免识别到单一个人。报告列出常见错误，例如误以为代币对代币互换免税、将花费代币视为非应税、过分依赖交易所报告而不按 pooled cost 记录、忽视同日及 30 天规则、遗漏挖矿/质押/借贷所得或向平台提供错误个人信息。

报告并提供了准备税务记录的步骤建议，包括列出所有钱包和平台、下载完整交易历史、记录每笔出售的日期、代币、数量和英镑价值、为每种代币建立一份汇总成本并应用 30 天规则、分开记录收入与资本利得、在 2025/26 税表的加密部分填写信息并在 1月31日 2027 前提交，以及对过去未缴税款使用 Crypto Disclosure Service。