HMRC 取消养老金死亡给付两年免税期限
HMRC Scraps Controversial Pension Tax Deadline in Major Change for Beneficiaries
HMRC 在 2026 年预算中宣布，取消原先可能让继承养老金基金被征税的两年期限。新规则适用于预算日2026或之后的支付，符合条件的个体受益人、信托和遗产收款都可继续免税。
对华人意味着什么
领取已故成员养老金死亡给付的受益人，如在预算日2026后收到符合条件的支付，将不再因超过两年期限而被征税。详细解读
HMRC 这次调整的是养老金死亡给付的税务期限。按旧规则，养老金计划通常要在得知成员死亡后两年内支付符合条件的一次性死亡给付，否则可能触发税负。
新规适用于死者在 75 岁前去世、且仍有足够的一次性死亡给付和死亡给付免税额度的情况。符合条件的支付对象既包括个人受益人，也包括信托和死者遗产。
原文还提到，这项变化同样覆盖受益人收入提取和年金支付，以及部分海外养老金安排和英国居民受益人的相关资金。对个人受益人，原先超期支付会通过 PAYE 扣税；对信托和遗产等非个人收款，原先可能面临 45% 税负。
财政影响方面，预算文件预计这项改革在 2026–27 年对国库成本为 £5 million，随后在 2027–28 到 2031–32 年每年为 £15 million。政府表示，这一改革主要是取消特定税务期限，不改变养老金死亡给付本身的应付金额。