政府在2026预算中宣布新养老金税务免税额

国家养老金的税务处理是什么？

国家养老金需缴纳个人所得税。历来，政府一直认为国家养老金以及其他“替代收入待遇”应当纳税。

国家养老金如何征税？

国家养老金由就业及退休保障部发放，事先不扣除任何税款。为确保就某人全部收入缴纳正确金额的税，也就是其私人或职业养老金加上国家养老金，国家养老金会在按照 PAYE 体系由某人的养老金提供方代扣税款时计入考虑。

一般来说，唯一收入只有国家养老金的退休人员实际上无需缴纳任何个人所得税。这是因为他们的年收入低于个人所得税个人免税额, 也就是纳税人可免税领取的收入金额。

为什么缴纳个人所得税的退休人员越来越多？

最近有人担心，越来越多的退休人员可能会发现自己必须就国家养老金缴纳部分税款。 这是因为政府在提高基本国家养老金和新国家养老金时，继续适用“三重锁定”机制，同时冻结个人免税额在 £12,570，这正是其在 2021/22 年达到的水平。处于这种情况的退休人员可能需要填写自我评估报税表。对于税务较为简单的人，英国税务海关总署可能会根据简化评税向其寄送所欠税款账单。

政府对此趋势的做法是什么？

在 2025 年预算中，政府宣布个人免税额将冻结在当前水平直至 2031 年 4 月。政府还宣布，自 2027/28 年起，唯一收入为基本国家养老金或新国家养老金的退休人员，如果从那时起新国家养老金或基本国家养老金超过个人免税额，则无需通过简化评税缴纳少量税款。

在 2026 年预算中，政府宣布引入新的养老金税收免税额（PTA）。总收入不超过完整新国家养老金金额的个人将获得全部 PTA。PTA 的最高金额将按个人所得税基本税率（20%）乘以个人免税额与完整新国家养老金之间的差额计算。对于收入高于完整新国家养老金金额的人士，PTA 将通过递减方式取消。

政府估计，这项新免税额将使约 29 万名退休人员在 2027/28 年无需缴税，总体上约有 50 万名退休人员将因 PTA 而减税。