Brits in Spain beware UK tax on rent, property sales and pen

在西班牙居住并持有或产生英国收入的英国公民，几个常见情形仍需向 HMRC 申报并注意具体时限和手续。首先，来自英国房产的租金在非居民房东制度下通常由您的 letting agent 在支付前按基本税率扣税，目前为 20%，并且正文指出该税率在 2027/28 税年将升至 22%。大多数房东可通过提交 NRL1 表格，使租金以税前（gross）方式支付，然后每年通过自我评估申报，扣除相关费用并使用个人免税额。 其次，出售英国房产的申报义务不同于居民身份者。非居民必须在房产完成交易后 60 天内向 HMRC 报告该次出售并在需要时缴纳资本利得税，未按期报告的处罚从 £100 起并逐步增加。正文指出只有自 4月6日 2015 年起产生的增值需纳税，并提到如果在持有期间房产曾为主要住宅，私人居所豁免（Private Residence Relief）可覆盖居住年份。 第三，关于英国养老金，英西双重征税协定赋予西班牙对私人养老金、工作养老金和国家养老金的唯一征税权，但政府服务类养老金仍只在英国征税（除非您为西班牙公民）。尽管如此，养老金提供方会在无 HMRC 指示前继续按 PAYE 扣税。应对办法有两种：一是通过提交 Spain-Individual 表格并取得 Agencia Tributaria 出具的西班牙税务居民证明，请 HMRC 批准 NT（no tax）税码，使提供方支付时不再扣税；二是接受扣税后通过注册自我评估并在纳税申报表（含 SA109 和 HS304）中申请退税，并附上西班牙居住证明。 另外，从西班牙为英国雇主远程工作如何纳税，正文指出报税以实际工作地点为准，若全部工作在西班牙完成，一般不在英国纳税，但雇主可能仍会继续扣除 PAYE。可以通过提交 P85 申请 NT 税码，或事后通过自我评估申报并追回已扣税款。如果在税年内还有在英国工作的天数，这些在英工作的天数仍需在英国纳税。 最后，凡有英国租金、在英国工作的天数、英国自雇或其他任何英国应税收入的人，或在迁出当年希望申请分年处理的人，都需要提交自我评估表格（SA100 连同 SA109 居住页）。正文指出 HMRC 的免费在线服务无法处理 SA109，需通过纸质方式在 10月31日前提交，或通过商业软件或代理在 1月31日前提交。 每一项事务正文都列出了相应的行动要点和表格名称，例如 NRL1、Capital Gains Tax on UK property 账户、Spain-Individual、P85、SA100/SA109，读者可按自身情况准备相应材料并留意 HMRC 的申报时限。