VAT Threshold: When You Must Register and How

HMRC 将 2026/27 年度的 VAT 注册门槛维持在 £90,000。该门槛以应税销售额为准，不以利润计量，适用于独资经营者、合伙企业和有限公司。门槛自 2024 年 4 月 1 日起已为 £90,000，并在 2026/27 财年保持不变，政府在 2025 年秋季预算决定不作调整。历史上该门槛在 2017–2024 年间为 £85,000，早年也有逐步变化。 VAT 注册由两种测试触发：一是回顾性 12 个月测试，每月末计算过去 12 个月的应税营业额，若超过 £90,000，必须在该月结束后 30 天内向 HMRC 注册，注册生效日为超额发生后第二个月的第一天。二是前瞻性 30 天测试，若预期未来 30 天内应税营业额将超过 £90,000（例如获得一笔大额合同），必须在该 30 天期结束前注册，注册自你意识到将超额的日期生效。 对于在英国境外但在英国发生应税销售的企业，没有上述门槛限制，通常在发生首笔应税销售或预期在 30 天内发生时就须注册。注销（deregistration）的门槛为 £88,000。常见相关安排还包括不同的 VAT 税率（标准税率 20%，降低税率 5%，零税率 0%）及若干会影响会计处理的计划，例如平率（Flat Rate Scheme）、现金会计和年度会计，这些方案的加入或退出有自己的营业额上限。